CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Guatemala, 11 de mayo de 2026 Licenciada Ana Glenda Tager Rosado Secretaria Privada SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA Su Despacho Señor (a) Secretaria Privada: El equipo de auditoría, designado de conformidad con el (los) nombramiento (s) No. (Nos.) DAS-09-0031-2025 de fecha 05 de agosto de 2025, ha practicado auditoría Financiera y de Cumplimiento, en (el) (la) SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA, con el objetivo de emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos. Nuestro examen se basó en la evaluación de las operaciones y registros financieros, aspectos de cumplimiento y de control interno, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2025. El resultado se dio a conocer al equipo de auditoría que se asignó a la Dirección de Contabilidad del Estado, quien emitió el Dictamen. Asimismo se elaboró (elaboraron) el (los) informe (s) relacionados con el Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, informando que no existe ninguna situación importante que amerite revelarse en los informes mencionados. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. La auditoría fue practicada por los auditores: Lic. Elear Efraín Bámaca López (Coordinador) y Lic. Leonardo Itzep Recancoj (Supervisor). Atentamente, 1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal De conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala, en el artículo 202 se crea la figura de Secretarios General y Privado de la Presidencia de la República y en el Decreto Número 114-97 del Congreso de la República, Ley del Organismo Ejecutivo, Artículo 10, se le define las funciones específicas y por medio de los Acuerdos Gubernativos Nos. 32-2024 de fecha 14 de febrero de 2024 y Acuerdo Gubernativo No. 87-2025 de fecha 22 de mayo de 2025 del Presidente de la República, aprueba el Reglamento Orgánico Interrno de la Secrtaría Privada de la Presidencia de la República, siendo el órgano administrativo de apoyo al Presidente de la República en los asuntos que se someten a su consideración, orientándolos conforme a su naturaleza hacia donde corresponda. Misión Proveemos al Presidente de la República, análisis integrales para la toma de decisiones informadas. Coordinamos la ejecución de dichas decisiones de manera eficiente. Incrementamos la eficacia de la Presidencia mediante la gestión estratégica, el análisis político y el diálogo constructivo y colaborativo con actores sociales, políticos e institucionales. Visión Ser la Institución de Apoyo a la Presidencia que se posiciona como un referente en el quehacer gubernamental, cuya excelencia radica en el análisis político, la gestión estratégica y el diálogo para la gobernabilidad; a través de la gestión de las relaciones con actores clave, que garantiza la eficacia de la Presidencia, promoviendo un gobierno transparente, eficiente y centrado en las necesidades de la ciudadanía. Funciones Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Número 114-97 Artículo 10. Secretaría Privada de la Presidencia: La Secretaría Privada de la Presidencia tiene a su cargo, sin perjuicio de la competencia atribuida constitucional o legalmente a otros órganos públicos, las siguientes funciones específicas, relacionadas con el ejercicio de las funciones del Ejecutivo: Atender los asuntos de carácter privado del Presidente de la República. Llevar el registro y control de las audiencias e invitaciones del Presidente de la República. Atender el despacho de asuntos que se dirijan al Presidente de la República. Apoyar la gestión o trámite de los asuntos que se sometan a su consideración, orientándolos conforme a su naturaleza hacia los distintos despachos ministeriales, o en su caso, a las dependencias del Estado a que corresponden estos asuntos. Brindar atención a los planteamientos que se le presentan en forma individual. Atender los asuntos y relaciones políticas que le encomiende el Presidente de la República. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, y sus reformas contenidas en el Decreto Número 13-2013, del Congreso de la República de Guatemala, artículos 2 Ámbito de Competencia, 4 Atribuciones y 7 Acceso y disposición de información. Acuerdo Gubernativo No. 96-2019 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Acuerdo Gubernativo Número 148-2022, artículos 24, literal c, 57, 58 y 59. Acuerdo Número A-075-2017, del Contralor General de Cuentas. Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. Acuerdo Número A-039-2023, del Contralor General de Cuentas. Aprobación de las Normas Generales y Técnicas de Control Interno Gubernamental. Acuerdo Número A-047-2024, del Contralor General de Cuentas. Aprobación de la implementación del Sistema Integral de Monitoreo -SIM-. Acuerdo Número A-041-2025, del Contralor General de Cuentas. Aprobación de la Implementación de la Firma Electrónica y Firma Electrónica Avanzada en la Estructura Funcional Administrativa del Nivel Ejecutivo de Fiscalización y Control Gubernamental. Acuerdo Número A-042-2025, del Contralor General de Cuentas. Aporbación de la Actualización de los Manuales de Auditoría Financiera Gubernamental y de Auditoría de Cumplimiento Gubernamental. Nombramientos Números DAS-09-0031-2025 de fecha 5 de agosto del 2025. 3. NORMAS DE AUDITORÍA OBSERVADAS Para realizar la Auditoría financiera y de cumplimiento, se observaron las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala, -ISSAI.GT-y sus correspondientes actualizaciones, siendo las siguientes: No. Nombre ISSAI.GT Nivel 1 NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL 1 Premisas generales para una auditoría independiente Nivel 2 REQUISITOS PREVIOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA EFS 10 Declaración sobre independencia de la EFS 11 Pautas básica y buenas prácticas de la INTOSAI relacionadas con la Independencia de la EFS 12 El valor y beneficio de la entidad fiscalizadora superior marcando la diferencia en la vida de los ciudadanos 20 Principios de transparencia y rendición de cuentas 21 Principios de transparencia y responsabilidad -principios y buenas prácticas de la INTOSAI 30 Código de ética 40 Control de calidad para la EFS Nivel 3 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE AUDITORÍA 100 Principios fundamentales de auditoría del sector público 200 Principios fundamentales de la auditoría financiera 400 Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento Nivel 4 DIRECTRICES DE AUDITORÍA AUDITORÍA FINANCIERA 1210 Acuerdos sobre los términos del contrato de auditoría 1220 Control de calidad en una auditoría de estados financieros 1230 Documentación de auditoría 1240 Obligaciones del auditor en relación con el fraude en una auditoría de estados financieros 1250 Consideración de la normativa en la auditoría de estados financieros 1260 Comunicación con los encargados de la gobernanza 1265 Comunicación de deficiencias de control interno a los encargados de la gobernanza y a la dirección 1300 Planificación de una auditoría de estados financieros 1315 Identificación y evaluación de los riesgos de irregularidades importantes a través de una comprensión de la entidad y su entorno 1320 La materialidad al planificar y ejecutar una auditoría 1330 Las respuestas del auditor a los riesgos evaluados 1402 Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de servicios 1450 Evaluación de equivocaciones identificadas durante la auditoría 1500 Evidencia de auditoría 1501 Evidencia de auditoría consideraciones adicionales en determinados ámbitos 1505 Confirmaciones externas 1510 Encargos iniciales de auditoría. Saldos de apertura 1520 Procedimientos analíticos 1530 Muestreo de auditoría 1540 Auditoría de estimaciones contables, incluido el valor razonable, e información relacionada 1550 Partes vinculadas 1560 Hechos posteriores 1580 Manifestaciones escritas 1600 Consideraciones específicas auditorías de estados financieros correspondientes a un grupo (incluido el trabajo de los auditores de los componentes) 1610 Utilización del trabajo de los auditores internos 1620 Utilización del trabajo de un experto AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 4000 Norma para las auditorías de cumplimiento 4. NIVEL DE SEGURIDAD Se realizó la auditoría combinada (financiera y de cumplimiento) con un nivel de seguridad razonable, es decir, con un nivel de seguridad elevado, pero no completo, debido que los resultados se obtienen con evidencia recopilada a través del análisis de muestras representativas seleccionadas de conformidad con el análisis de riesgos, aplicación de procedimientos para hacer frente a los riesgos analizados y una valoración de la suficiencia e idoneidad de la evidencia obtenida de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposiciones aplicables. 5. OBLIGACIONES DE LAS DISTINTAS PARTES Obligaciones del equipo de auditoría Se observaron Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-aplicables en la ejecución de la auditoría y a la normativa legal aplicable que resulte pertinente. Las -ISSAI.GT-exigen que nos adecuemos a las exigencias deontológicas para que se planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que la materia controlada haya cumplido con las disposiciones legales. La auditoría inició la ejecución con la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre el cumplimiento de las disposiciones legales de la materia controlada. La selección de procedimientos depende del criterio del auditor. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría y también al control interno, existe el riesgo inevitable que no lleguen a detectarse incumplimientos materiales, incluso cuando la auditoría se planifique y ejecute con apego a las normas de auditoría pertinentes. Se procedió a analizar el control interno en la elaboración y presentación fidedigna por la entidad sobre la materia controlada y la información acerca de esta, pero sin el propósito de emitir una conclusión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, se informó por escrito cualquier deficiencia significativa del control interno y otros que incidan en la información de la materia controlada detectados en el curso de la auditoría. Cuando el equipo de auditoría finalizó la etapa de ejecución, se dio a conocer a los responsables de la entidad los resultados obtenidos, para lo cual indicó la hora y fecha de la videoconferencia. Obligaciones de la entidad La ejecución de la auditoría se basó en que la entidad y cuando procedió, los encargados de la misma comprendieron y aceptaron sus obligaciones en lo relativo a lo siguiente: a) La elaboración y presentación fidedigna de la información de la materia controlada de la Secretaria Privada de la Presidencia. b) Los controles internos que la entidad estime necesarios para permitir la elaboración de la información de la materia controlada exenta de incumplimientos. c) La exigencia de facilitarnos: i) Acceso a toda la información que sea pertinente de la materia controlada de la Secretaria Privada de la Presidencia , como registros, documentación y cualquier otro material requerido. ii) Cualquier otra información suplementaria solicitada a la entidad para los fines de la auditoría. iii) Acceso sin restricciones a aquellas personas de la entidad de las que sea necesario obtener evidencia de auditoría. iv) No se limitó el acceso a toda la información por lo que no existieron limitaciones en el alcance de la auditoría. 6. CRITERIOS OBSERVADOS Se identificaron leyes y normas tanto generales como específicas a través de la Guía AC5 Procesos y Criterios, las que fueron objeto de evaluación en relación con la materia controlada, siendo las siguientes: Generales Constitución Política de la República de Guatemala. Decreto Número 1633 del Congreso de la República de Guatemala y su reformas en Decreto Número 80-75 (magisterio), reforma Decreto Número 74-78 del Congreso de la República de Guatemala. Ley que Regula el Aguinaldo de los Trabajadores del Estado. Decreto No. 1748 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de Servicio Civil. Decreto Número 42-92 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de Bonificación Anual para Trabajadores del Sector Privado y Público. Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de Contrataciones del Estado. Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala. Ley Orgánica del Presupuesto. Decreto No. 72-2001 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de Colegiación Profesional Obligatoria. Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Decreto Número 57-2008 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de Acceso a la Información Pública. Decreto Número 36-2024 del Congreso de la República de Guatemala. Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Veinticinco. Acuerdo Gubernativo Número 10-93 del Presidente de la República. Bonificación de Emergencia y Bono Profesional y su reforma en Acuerdo Gubernativo No. 317-94 del Presidente de la República. Acuerdo Gubernativo Número 217-94 del Presidente de la República. Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública. Acuerdo Gubernativo No. 18-98 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley de Servicio Civil. Acuerdo Gubernativo Número 613-2005 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Acuerdo Gubernativo No. 628-2007 del Presidente de la República. Reglamento para la Contratación de Servicios Directivos Temporales con cargo al Renglón Presupuestario 022 "Personal por Contrato". Acuerdo Gubernativo No. 540-2013 del Presidente de la República y sus reformas Acuerdo Gubernativo No. 110-2014 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto. Acuerdo Gubernativo No. 122-2016 del Presidente de la República y sus reformas en Acuerdo Gubernativo Número 147-2021 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. Acuerdo Gubernativo No. 96-2019 del Presidente de la República y sus reformas Acuerdo Gubernativo Número 148-2022 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Acuerdo Gubernativo Número 261-2024 del Presidente de la República. Plan Anual de Salarios y Normas para su Administración en las Instituciones del Organismo Ejecutivo, así como de las Entidades Descentralizadas y autónomas del Estado que se rigen por la Ley de Servicio Civil para el Ejercicio Fiscal dos mil veinticinco. Acuerdo Número 1421 de la Junta Directiva del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social. Reglamento sobre Recaudación de Contribuciones al régimen de Seguridad Social. Acuerdo Número A-038-2016 del Contralor General de Cuentas y su reforma contenida en el Acuerdo Número A-015-2025 del Contralor General de Cuentas. Creación de la Unidad de Digitalización y Resguardo de Contratos de la Contraloría General de Cuentas. Acuerdo Número A-039-2023 del Contralor General de Cuentas. Normas Generales y Técnicas de Control Interno Gubernamental. Acuerdo Número A-098-2023 del Contralor General de Cuentas. Disposiciones para la Entrega y toma de Posesión de Cargos Públicos para los Organismos del Estado, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Instituciones o Entidades Públicas del País. Acuerdo Número A-058-2024 del Contralor General de Cuentas. Creación del Sistema de Reconocimiento Facial de la Contraloría General de Cuentas -SIREFA CGC- para Registro, Actualización y Validación de Datos. Acuerdo Ministerial Número 06-98 del Ministerio de Finanzas Públicas, reformado por el Acuerdo Ministerial Número 210-2016 del Ministerio de Finanzas Públicas. Régimen de Fondos Rotativos para las Instituciones del Estado dependientes del Organismo Ejecutivo. Acuerdo Ministerial Número 444-2018 del Ministerio de Finanzas Públicas, Reformas al Acuerdo Ministerial Número 36-2005 del Ministerio de Finanzas Públicas. Autorización de la aplicación de la aplicación del Sistema GUATENÓMINAS. Acuerdo Ministerial Número 228-2020 del Ministro de Finanzas Públicas. Reglamento para la Administración del Fondo Rotativo Institucional con Tarjeta de Compras Institucional -TCI-y Aprobación del Manual de Procedimientos para la Administración de Fondo Rotativo Institucional con Tarjeta de Compras Institucional -TCI-. Acuerdo Ministerial Número 460-2023 del Ministro de Finanzas Públicas y modificaciones en Acuerdo MInisterial Número 103-2025 del Ministerio de Finanzas Públicas. Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala Resolución Número 001-2022 de la Dirección General de Adquisiciones del Estado. Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS. Circular 3-57 de la Dirección de Contabilidad del Estado. Instrucciones sobre Inventarios de Oficinas Públicas. Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Oficina Nacional de Servicio Civil y Contraloría General de Cuentas, Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con cargo al Renglón Presupuestario 029 "Otras Remuneraciones de Personal Temporal". Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General de Cuentas para entidades sujetas a la Ley de Contrataciones del Estado, Regulación de Contención y Otros Lineamientos para Modalidades Específicas de Baja Cuantía y Compra Directa con Oferta Electrónica. Específicas Acuerdo Interno Número 04-2021 del Secretario Privado de la Presidencia. Código de Ética. Acuerdo Interno No. 8-2014, PO-DA-V versión 1. del Secretario Privado de la Presidencia. Política de Vehículos. Acuerdo Interno No. 01-2016 del Secretario Privado de la Presidencia. Reglamento para la adquisición y el manejo de combustible. Acuerdo Interno No. SPP-03-2016 del Secretario Privado de la Presidencia. Reglamento para la Asignación y Utilización de Viáticos de Representación en el Exterior. Acuerdo Interno No. SPP-02-2017 del Secretario Privado de la Presidencia. Políticas internas de telefonía fija y móvil. Acuerdo Interno Número SPP-02-2018 del Secretario Privado de la Presidencia. Manual de Procedimientos para el Reconocimiento de Gastos por Servicios SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Prestados. Acuerdo Interno No. SPP-03-2018 del Secretario Privado de la Presidencia. Manual de Procedimientos de la Unidad de Administración Financiera -UDAF-. Acuerdo Interno No. SPP-07-2018 del Secretario Privado de la Presidencia. Manual de Normas y Procedimientos de Adquisiciones y Contrataciones. Acuerdo Interno No. SPP-01-2019 del Secretario Privado de la Presidencia. Manual de Procedimiento de la Unidad de Información Pública. Acuerdo Interno No. SPP-02-2019 del Secretario Privado de la Presidencia. Manual de Procedimientos de Planificación. Acuerdo Interno No. DSPPR-11-2023/UAJ del Secretario Privado de la Presidencia. Instructivo para el Manejo de la Caja Chica. Acuerdo Interno No DSPPR-AI-12-2023/UAJ del Secretario Privado de la Presidencia. Manual de Normas y Procedimientos con TCI de la Dirección Administrativa. Acuerdo Interno No. SPPR-AI-16-2023/DRRHH del Secretario Privado de la Presidencia. Reglamento de Personal. Acuerdo Interno No. SPPR-AI-23-2023/DRRHH del Secretario Privado de la Presidencia. Manual de Procedimientos de Recursos Humanos. Acuerdo Interno Número SPP-AI-27-2024/UDAJ del Secretario Privado de la Presidencia. Código de Ética. 7. ALCANCE Área financiera y cumplimiento Área Financiera Se verificó el seguimiento de los saldos de las cuentas contables 1232 Maquinaria y Equipo y 1237 Otros Activos Fijos, del Balance General, 6111 Remuneraciones y 6112 Bienes y Servicios del Estado de Resultados, revelados en los Estados Financieros del Ministerio de Finanzas Públicas, requerido por equipo de auditoría de la Dirección de Auditoría al Sector Economía, Finanzas, Trabajo y Previsión Social, nombrado en la Dirección de Contabilidad del Estado, mediante providencia PROV-DAS-06-0256-2025 y PROV-CGC-91672-008-2025, de fecha SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 02 de septiembre de 2025 y oficio No. DAS-06-0006-01-2026 de fecha 22 de enero de 2026, a través de las matrices de conversión de presupuesto a contabilidad en los renglones presupuestarios seleccionados del presupuesto de egresos. Área de Cumplimiento Del área de egresos, Grupo de Gasto 0 Servicios Personales: se evaluaron los renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente, 012 Complemento Personal al Salario del Personal Permanente, 015 Complementos Específicos al Personal Permanente, 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, 063 Gastos de Representación en el Interior, 071 Aguinaldo y 072 Bonificación Anual (Bono 14); Grupo de Gasto 1 Servicios no Personales, se evaluaron los renglones presupuestarios: 111 Energía Eléctrica, 113 Telefonía, 122 Impresión, Encuadernación y Reproducción, 131 Viáticos en el Exterior, 141 Transporte de Personas, 151 Arrendamientos de Edificios y Locales, 158 Derechos de Bienes Intangibles y 191 Primas y Gastos de Seguros y Fianzas; Grupo de Gasto 2 Materiales y Suministros, se evaluaron los renglones presupuestarios: 211 Alimentos para Personas y 267 Tintes, Pinturas y Colorantes; Grupo de Gasto 3 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, se evaluaron los renglones presupuestarios: 322 Mobiliario y Equipo de Oficina, 326 Equipo para Comunicaciones y 328 Equipo de Cómputo; Grupo de Gasto 4 Transferencias Corrientes, se evaluaron los renglones presupuestarios: 413 Indemnizaciones al Personal y 415 Vacaciones por Retiro. Se evaluaron las adquisiciones por las siguientes modalidades de compra: COMPRAS DE BAJA CUANTÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 (Cifras Expresadas en Quetzales) Fuente: Sistema Integral de Monitoreo -SIM-, al 31 de diciembre de 2025. COMPRA DIRECTA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 (Cifras Expresadas en Quetzales) Fuente: Sistema Integral de Monitoreo -SIM-, al 31 de diciembre de 2025. ARRENDAMIENTO Y ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 (Cifras Expresadas en Quetzales) Fuente: Sistema Integral de Monitoreo -SIM-, al 31 de diciembre de 2025. CASOS DE EXCEPCIÓN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 (Cifras Expresadas en Quetzales) Fuente: Sistema Integral de Monitoreo -SIM-, al 31 de diciembre de 2025. NEGOCIACIONES ENTRE ENTIDADES PÚBLICAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 (Cifras Expresadas en Quetzales) Fuente: Sistema Integral de Monitoreo -SIM-, al 31 de diciembre de 2025. Área del especialista Para la auditoría no fue necesario solicitar la intervención de un experto. 8. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Manifestar asuntos relacionados con la materia controlada y los criterios que conforman el marco referencial regulatorio sobre el que se realizó la ejecución presupuestaria de la entidad por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2025. Específicos Identificar y comunicar aspectos importantes relacionados con la estructura de control interno institucional y su operatoria. Analizar los procesos de adquisición institucional de conformidad con los parámetros sustantivos, legales y formales que deben cumplirse según cada modalidad de compra. Evaluar que el presupuesto de egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2025, se haya ejecutado razonablemente, de acuerdo con el Plan Operativo Anual -POA-y que se cumpla con las leyes, reglamentos, normas y metodologías aplicables a través de las cuentas seleccionadas de conformidad con la materialidad e importancia relativa. Verificar que el Plan Anual de Auditoría -PAA-de la Unidad de Auditoría Interna, haya sido planificado y ejecutado de conformidad con los aspectos normativos, procedimentales y ordenados, dictados por la Contraloría General de Cuentas. Verificar el cumplimiento de aspectos convenidos y contractuales relacionados con la integración de donaciones, préstamos, convenios y transferencias. Comunicar a la Dirección de Auditoría al Sector Economía, Finanzas, Trabajo y Previsión Social, los resultados de la evaluación de las cuentas contables requeridas mediante providencia PROV-DAS-06-0256-2025 y PROV-CGC-91672-008-2025, de fecha 02 de septiembre de 2025 y oficio No. DAS-06-0006-01-2026 de fecha 22 de enero de 2026 que contenga informe circunstanciado y documentado. 9. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Como resultado de la auditoría realizada, no se detectaron aspectos que merezcan ser mencionados como hallazgos. Estados financieros INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO Licenciada Ana Glenda Tager Rosado Secretaria Privada SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA Su Despacho En relación a la auditoría financiera y de cumplimiento a (el) (la) SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2025, con el objetivo de emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, se evaluó la estructura de control interno de la entidad, únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría. Nuestro examen no necesariamente revela todas las deficiencias de la estructura del control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información de importancia relativa. Sin embargo, de existir asuntos relacionados a su funcionamiento, pueden ser incluidos en este informe de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. La responsabilidad de los registros presupuestarios y controles internos adecuados, recae en los encargados de la entidad de conformidad con la naturaleza de la misma. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la estructura del control interno y su operación, que consideramos deba ser comunicado con este informe. Guatemala, 11 de mayo de 2026 INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Licenciada Ana Glenda Tager Rosado Secretaria Privada SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA Su Despacho Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonable hemos realizado pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, para establecer si la información acerca de la materia controlada de (la) (del) SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA correspondiente al ejercicio fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2025, resulta o no conforme, en todos sus aspectos significativos, con los criterios aplicados. El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de la administración, nuestro objetivo es expresar una conclusión sobre el cumplimiento general con tales leyes y regulaciones. Conclusión Consideramos que la información acerca de la materia controlada de la entidad auditada resulta conforme, en todos sus aspectos significativos, con los criterios aplicados. Guatemala, 11 de mayo de 2026 Acciones Preventivas Durante el desarrollo de la auditoría, fue considerado el enfoque preventivo, el cual permite fortalecer el sistema de control interno de la entidad y también prevenir que ocurran eventos que afecten los objetivos institucionales. El enfoque preventivo, está contemplado en las Normas Generales y Técnicas de Control Interno Gubernamental, aprobadas mediante el Acuerdo Número A-039-2023 del Contralor General de Cuentas; promueve la buena gobernanza con el objeto de construir confianza en las instituciones públicas. En ese sentido no se establecieron deficiencias de control interno que ameritaran ser notificadas como acciones preventivas. Carta a la entidad No se establecieron deficiencias que ameritan ser notificados en la carta a la entidad. 10. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría Financiera y de Cumplimiento correspondiente al ejercicio fiscal 2024, con el objeto de verificar su cumplimiento por parte de las personas responsables. En el Informe de Auditoría Financiera y de Cumplimiento del ejercicio fiscal 2024, no se comunicaron deficiencias ni recomendaciones, sin embargo se dio seguimiento a las recomendaciones de las Acciones Preventivas, asegurando su cumplimiento y evaluación conforme a los criterios establecidos, con el fin de optimizar los controles y procesos dentro de la entidad. 11. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 ANA GLENDA TAGER ROSADO SECRETARIA PRIVADA 01/01/2025 - 31/12/2025 2 JULISSA BELLANETH CIFUENTES CALLEJAS SUBSECRETARIA PRIVADA 01/01/2025 - 31/12/2025 3 CELIA RUTH LEMUS QUEVEDO DE DAVILA SUBSECRETARIA ADMINISTRATIVA 28/08/2025 - 31/12/2025 4 DULIER EDGARDO RUANO RAMIREZ AUDITOR INTERNO 01/01/2025 - 31/12/2025 12. EQUIPO DE AUDITORÍA Área financiera y cumplimiento Lic. ELEAR EFRAÍN BÁMACA LÓPEZ Lic. LEONARDO ITZEP RECANCOJ COORDINADOR SUPERVISOR Fecha firma 17/04/2026 14:34:24 Fecha firma 17/04/2026 14:36:01 Identificador único del documento Identificador único del documento usuario (hash) usuario (hash) 32e1e2d390904288d1565918ff5541 5337dc10e85709eee2d6a36aaccd cdcfe10d1d32ddd3d25a97b9c9a1f1 7ff7a9c2165f4a52d618c9acd320 7ac1bee16384d8a53223d6853877b8 18d46a3824a2d22528926400797f 2683e5f530e7adb66a82870bd4caed 54079b24443cf37343d8f6a0090b 616778b2 47172ae19f56eccb 13. CONTROL DE CALIDAD DESIGNADO El integrante de la Comisión de Control de Calidad designado firma en constancia de haber verificado el cumplimiento de los aspectos técnicos del proceso de auditoría. Área financiera y cumplimiento Licda. LILIAN CAROLINA LAZO ALONZO DE CORONADO CONTROL DE CALIDAD Fecha firma 17/04/2026 14:38:45 Identificador único del documento usuario (hash) 8b001eb3940b24d7fe86834a46dcd392a886dc7f8d13bb c294f13acb6fd6a14fb4272802b9055888a999969b4863 a20f124d0f71cef2a918e793184fa2811dc9 RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 28. Informes de auditoría y 29. Independencia, los auditores gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el (la) Subdirector(a) y el (la) Director(a), únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo. INFORME CONOCIDO POR: Lic. HUGO LEONEL ESTRADA GIRÓN SUBDIRECTOR Fecha firma 17/04/2026 14:47:59 Identificador único del documento usuario (hash) 1b654266451d9570d29873fef1d3e9c 056425e9e5310a5699f3ce235361674 142bb2be25cc3d61037dbaf08ef6bf1 be73d9001f8d80c9c0ed04a8d5534eb f942 Lic. AURA ARACELY GARCIA MELENDEZ DE REYES DIRECTOR Fecha firma 21/05/2026 19:16:04 Identificador único del documento usuario (hash) 5ba44ce7d24104da64e966e1c5029d857dba69117b 5e70fd81ac6da281a6a722be553194719d7d188a3a 823cafe628b7f849e8b2ae3282ca823adc21ba1525 fa 14. ANEXOS Nombramiento